大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于企业所得税怎么计提的问题，于是小编就整理了1个相关介绍企业所得税怎么计提的解答，让我们一起看看吧。
企业所得税是按月计提还是季度计提？
在实务当中，多数公司就企业所得税的申报，实行季度预缴纳税申报、年度企业所得税汇算清缴。所以在进行会计账务处理的时候也可以与税务申报同步，具体说来如下。
季度预缴申报
企业所得税季度预缴申报时，并不需要申报的那么具体，总的来说只需要填写三项内容，即营业收入、营业成本和利润总额。
根据以往年度的汇算清缴情况，如果没有过多的纳税调整事项，就可以直接按照账面的金额进行季度预缴申报；如果存在研发费用加计扣除等多项纳税调减事项的时候，就需要考虑在季度预缴申报的时候，相应的减少利润总额。
因为季度申报，不仅仅只是填写个表这么简单，还需要白花花的真金白银交给税务局。如果四个季度申报下来，已经缴纳的企业所得税比最终汇算清缴算算的应纳企业所得税额还大，意味着提前多缴纳了税款，而税务局才不会直接退还，只能在以后期间进行留抵。多缴的税款也就会被占用，增加了公司的资金成本。
年度汇算清缴
年度企业所得税需要在次年5月之前完成汇算清缴。规模小的企业多数由于纳税调整事项较少，都是由会计自行申报汇算清缴，这并没有问题。
而规模中大型的企业，虽然国家现在不明文规定，必须聘请税务事务所进行审计，但是出于税务风险的考试，多数企业还是会愿意花上一笔钱聘请税审给把把关，特别是纳税调整事项较多的房地产行业，季度预缴申报的金额往往与最终汇算清缴的金额差别比较大。
汇算清缴额结果出来后，有两种处理方式，一是反结账，将汇算清缴的金额与季度预缴计提的金额，两者之间的差异补做一笔会计分录计入2018年度；二是，直接做在2019年度，不调整2018年度。
企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。
平时的预缴，计算方法有两种：
一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。
二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。
以第一种方法，按季度计算举例：
某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*25%=7000元；4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000+56000）*25%-7000=14000元；7-9月份应纳税所得额为-8600元，（亏损）则不要预缴；10-12月份应纳税所得额为84000元。
本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元。
本年应纳所得税额：159400*25%=39850元。
因前三季度已预缴：7000+14000=21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850元。年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。
会计上，按如下步骤进行记录和处理：
所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。
月提方法与季提计算方法一样：本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额
1.计提时
借：所得税
贷：应交税费——企业所得税
2.上缴时
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款
3.结转时
借：本年利润
到此，以上就是小编对于企业所得税怎么计提的问题就介绍到这了，希望介绍关于企业所得税怎么计提的1点解答对大家有用。